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后调控时代的税制新政

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“从税收的本义来看,税收是国家财政收入的重要来源,同时又是调整经济发展的重要杠杆,在经济全球化的背景下,税收对于贸易关系与投资关系的调整也正在发挥越来越重要的作用。所以,展望或预测2010年的税收政策不能脱离整个大的宏观经济背景。”税收专家李明言告诉《中国经营报》记者。

分析2010年的宏观经济背景,在4万亿元财政刺激计划的支出重担之下,财政收入依然是一个敏感问题,加上刚刚过去的2009年,因金融危机带来国家财政收入的大幅度下滑,增加税收仍将会成为2010年税务主管部门的重要任务。而增加税收的方式,不外是增加税种、扩大税基或增大税收稽查力度,以查补税款。

调结构中的税收杠杆

与此同时,社会发展的贫富两极分化正在引起政府高层的高度关注,在中国社会科学院马克思主义研究院进行的“当代马克思主义大众化”的调查中,群众问卷的大部分回复均显示对腐败滋生下贫富两极分化问题的关注及改善“民生”的迫切愿望。加上通货膨胀的大背景,“民生”主题有可能会成为2010年税收政策调整的重要基调。而税收调整的方向很可能会结合就业情况调整相关税收的起征点,如对高收入阶层增加新的税费、增加二次购房的消费税,或增大奢侈品消费行为的消费税率等。

2010年是国家“十一五规划”的最后一年,延续2009年国家产业结构调整的大背景,出于淘汰落后产能、升级产业结构、保障战略性行业安全的需要,这将会涉及到大量行业的营业税、增值税、关税以及出口退税率等的调整。在鼓励高科技行业或环保产业的需求下,一部分税费可能会面临调整或减免。

事实上,由于产业结构调整的因素,2009年诸多行业的税收政策进行了调整。同时,国家出台的增值税减免1000亿元的计划,成为了撬动更大产业规模的有力杠杆,并对高科技行业、环保行业、动漫创意行业等未来性行业注入动力,2010年的税收政策有望继续延续这一方向。

同时,税收的大方向将继续保持:提高对技术含量高、高附加值装备产品的出口退税率,对确有必要进口的关键部件和原材料给予免征关税和进口环节增值税的优惠条件,对技术含量低的出口产品增大出口关税等。对农业、中小企业给予相应的税收优惠政策等等。

另一方面,国家曾经在2009年推出过很多税收优惠政策,但由于配套措施迟迟不能出台,导致税收优惠政策并未真正实行。2010年,诸多优惠政策的配套措施有望加大出台,比如节油性减税、购置环保设备减税等。

实现WTO减税承诺

2010年,中国关税总水平降至9.8%,这是中国加入WTO的减税承诺。国务院从1月1日起实施2010年关税实施方案。中国-东盟自由贸易区也于2010年1月1日全面启动,中国与东盟双方约有7000种产品将享受零关税待遇,实现货物贸易自由化。

“除了对产业结构调整的作用之外,关税的另一个作用就是调节贸易关系的平衡。比如防止出现贸易逆差或贸易顺差超过预期的大幅度变动。”李明言告诉《中国经营报》记者。

在全球贸易保护主义浪潮有增无减的情况下,不只是中国,各国的关税政策都会在WTO框架下做出各种灵活性调整。比如在敏感的频遭国外双反调查的钢铁行业,进口钢材的税率及出口钢产品的税率调整性就会增加。

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